Cómo calcular la deducción en el IRPF por rehabilitación energética en comunidad

Las dos deducciones que aplican a comunidades

La normativa fiscal establece deducciones temporales en el IRPF para obras de rehabilitación energética en edificios residenciales. Para una comunidad de propietarios que instale SATE en la fachada, hay dos deducciones posibles, y no son excluyentes: se puede empezar aplicando una y pasar a la otra si el resultado final lo permite.

Deducción del 20 % por reducción de demanda. Se aplica cuando la obra consigue reducir al menos un 7 % la demanda conjunta de calefacción y refrigeración del edificio. Se acredita comparando el certificado energético anterior con el posterior a la obra. Base máxima: 5.000 € por contribuyente y año.

Deducción del 60 % por mejora de la calificación energética. Se aplica cuando el edificio pasa a calificación A o B tras la obra. Base máxima acumulada: 15.000 € por contribuyente, repartidos en los ejercicios en los que se aplique.

Ambas deducciones se aplican sobre la cuota íntegra del IRPF, no sobre la base imponible: el ahorro real es el porcentaje aplicado directamente sobre lo pagado en la derrama, no un porcentaje del tipo marginal. Es decir, si te deduces un 20 % de 4.000 €, te devuelven 800 € en la renta.

Cómo se calcula la base de deducción de cada propietario

La base de deducción de cada propietario es su cuota de participación multiplicada por el coste total de la obra que sea deducible. Solo cuenta la parte destinada a la mejora energética: el coste de la rehabilitación de la fachada con SATE, los honorarios técnicos y el certificado energético. No se incluyen partidas ajenas a la eficiencia energética, como pintura decorativa o cambios de carpintería que no afecten al aislamiento.

Ejemplo práctico: una comunidad de 20 viviendas paga 120.000 € por un SATE completo. La cuota de participación de un propietario es del 5 %. Su base de deducción es 6.000 €. Si aplica la deducción del 20 %, se deduce 1.200 € en su declaración de IRPF. Si el edificio pasa a letra B y aplica la del 60 %, se deduce 3.600 €.

Qué documentación necesitas para la declaración

Certificado de eficiencia energética antes de la obra, registrado en el organismo autonómico competente. En la Comunitat Valenciana, a través de la GVA.

Certificado de eficiencia energética después de la obra, emitido antes de que termine el plazo para aplicar la deducción, también registrado.

Factura de la obra a nombre de la comunidad, con desglose de las partidas deducibles.

Certificado del administrador con la cuota de participación del propietario y las cantidades pagadas.

Justificante de pago: transferencia bancaria o recibo del banco. Los pagos en efectivo no son deducibles.

Errores frecuentes

No tener el certificado energético previo. Sin él, no se puede demostrar la mejora. Hay que hacerlo antes de empezar la obra, no después.

Confundir el límite individual con el de la comunidad. El máximo de 5.000 o 15.000 € es por contribuyente, no por la comunidad entera. Cada propietario aplica su parte.

Incluir partidas no deducibles. Solo cuentan las inversiones que contribuyen a la mejora energética. Si el presupuesto incluye otras obras, hay que separar las partidas.

Pagar en efectivo. La deducción exige justificante bancario.

Es compatible con las subvenciones

La deducción se aplica sobre la cantidad efectivamente pagada por el propietario. Si la comunidad recibe una subvención, esa parte se resta de la base de deducción. Ejemplo: si la obra cuesta 120.000 € y la subvención cubre 40.000 €, la base deducible es 80.000 €, y cada propietario calcula su parte sobre esa cifra.