¿Qué deducciones autonómicas existen en la Comunitat Valenciana para rehabilitación energética?

Las obras de SATE en vivienda mejoran la calificación energética del edificio, lo que abre la puerta a deducciones fiscales tanto estatales como autonómicas. En la Comunitat Valenciana, la normativa autonómica ha establecido deducciones adicionales que se suman a las del Estado.

Deducciones estatales vigentes (RDL 19/2021 y prórrogas)

Como referencia, las deducciones estatales por eficiencia energética son:

• 20 % por reducción de demanda de calefacción y refrigeración ≥7 % (base máxima 5.000 €/año).
• 40 % por reducción de consumo de energía primaria no renovable ≥30 % o mejora a clase A o B (base máxima 7.500 €/año).
• 60 % por obras de rehabilitación energética en edificios residenciales (base máxima 5.000 €/año, acumulable hasta 15.000 €).

[VERIFICAR] Estas deducciones han sido prorrogadas varias veces. Confirmar vigencia para el ejercicio fiscal actual.

Deducción autonómica valenciana

La Generalitat Valenciana ha establecido deducciones propias en el tramo autonómico del IRPF por obras de mejora de la eficiencia energética en vivienda habitual. Los puntos clave:

• Porcentaje: entre el 20 % y el 50 % de las cantidades invertidas, según el ejercicio fiscal y el tipo de actuación. [VERIFICAR]
• Base máxima: varía por ejercicio; históricamente entre 5.500 € y 9.900 € en tributación individual. [VERIFICAR]
• Requisito de mejora: las obras deben reducir la demanda energética o las emisiones de CO₂, acreditado mediante certificados energéticos antes y después de la obra.
• Vivienda habitual: la deducción se aplica a la vivienda habitual del contribuyente, no a segundas residencias.
• Compatibilidad: es compatible con las deducciones estatales siempre que no se apliquen sobre la misma base imponible. Es decir, si inviertes 20.000 €, puedes aplicar la deducción estatal sobre una parte y la autonómica sobre el resto.

¿Cómo se aplican en la práctica?

1. Antes de la obra: obtener el certificado de eficiencia energética del estado actual del edificio o vivienda.
2. Realizar la obra: las facturas deben reflejar claramente los trabajos de mejora energética (instalación de SATE, aislamiento, etc.).
3. Después de la obra: obtener el nuevo certificado energético que acredite la mejora.
4. En la declaración de la renta: aplicar las deducciones en la casilla correspondiente del tramo autonómico, adjuntando los certificados y las facturas.

Ejemplo práctico con SATE

Una comunidad de propietarios en Castellón realiza una obra de SATE por 120.000 €. Cada propietario (20 viviendas) paga 6.000 €. Si la obra mejora la calificación de F a C:

• Cada propietario puede aplicar la deducción estatal del 60 % sobre hasta 5.000 € = 3.000 € de deducción estatal.
• Sobre el resto (1.000 €), puede aplicar la deducción autonómica del porcentaje vigente. [VERIFICAR]
• Total de deducción posible: 3.000 € + la parte autonómica. Neto pagado: significativamente inferior al coste bruto.

Dónde consultar la normativa actual

• GVA – Agencia Tributaria Valenciana: atv.gva.es — publica cada año la guía de deducciones autonómicas del IRPF.
• AEAT: el manual de la renta incluye las deducciones autonómicas por comunidades.
• Tu gestoría fiscal: es quien debe calcular la deducción concreta en función de tu situación personal y del ejercicio fiscal.

Lo que hacemos nosotros

Cuando preparamos un presupuesto para una comunidad o una vivienda particular, incluimos un apartado con las deducciones fiscales estimadas, indicando siempre que las cifras son orientativas y que el contribuyente debe consultar con su asesor fiscal. También gestionamos la obtención de los certificados energéticos antes y después de la obra, que son el documento que la Agencia Tributaria exige para aplicar las deducciones.